CO2-Steuer 2024–2026 für Gas und Heizöl

Der Klimawandel ist in aller Munde – und das Thema Klimaschutz aktueller denn je. Den Schutz des Klimas stärker voranzutreiben ist eine große, globale Aufgabe. Bereits 2015 haben sich 197 Staaten auf der Pariser Weltklimakonferenz darauf verständigt, die CO2-Emissionen weltweit zu reduzieren. Das gemeinsame Ziel dabei ist es, den Prozess der Erderwärmung deutlich zu begrenzen und spätestens bis zum Jahr 2050 Treibhausgasneutralität zu erreichen. 

Um dieser langfristigen Zielsetzung kontinuierlich näherzukommen, wurde als Zwischenschritt das Klimapaket 2030 vereinbart. Dieses Klimaschutzprogramm 2030 beinhaltet die verbindliche Abmachung, dass Europa den Ausstoß von Treibhausgasen bis 2030 um mindestens 40 % gegenüber 1990 verringert. Geschieht dies nicht, drohen den einzelnen Ländern hohe Geldstrafen.

• Wer zahlt CO2-Steuer bei einer Heizung?
• Wie hoch ist die CO2-Steuer in Deutschland und welche Entwicklung nimmt der CO2-Preis?
• Wie teuer wird das Heizen durch die CO2-Bepreisung?
• CO2-Steuer im Eigenheim: Tabelle mit Mehrkosten bei Gas und Heizöl
• Aufteilung der CO2-Kosten in Mietwohnungen
• Gibt es Brennstoffe / Heizungen, für die kein CO2-Preis anfällt?
• Häufig gestellte Fragen zur CO2-Steuer auf Gas und Heizöl

Eine Vielzahl an Maßnahmen sollen dabei helfen, dass Deutschland die vorgegebenen Klimaschutzziele erreicht. Einer dieser Schritte ist die sogenannte CO₂-Bepreisung, umgangssprachlich oft als CO₂-Steuer bezeichnet. Diese kommt im Bereich Wärme und Verkehr zum Tragen, fällt also unter anderem beim Heizen mit fossilen Brennstoffen, wie etwa Gas und Heizöl, an. Dabei richten sich die CO₂-Preise nach dem jeweiligen CO₂-Gehalt der Heizstoffe.

Die Abgabe für fossile Brenn- und Kraftstoffe muss seit Anfang 2021 von den Rohstoffhändlern getragen werden. Das heißt, Unternehmen, die Heizöl und Erdgas, aber auch Benzin und Diesel auf den Markt bringen, bezahlen dafür den CO2-Preis. Seither wurde es von den Rohstoffhändlern so gehandhabt, dass diese Gebühr ähnlich wie eine Steuer auf die Preise für Brennstoffe aufgeschlagen wurde, und somit direkt an Sie als Verbraucher weitergegeben wurde.

Diese Praxis, die sich insbesondere bei Mietwohnverhältnissen deutlich zum Nachteil von Mietern entwickelt hatte, hat inzwischen ein Ende gefunden. Seit 2023 regelt das sog. Kohlendioxidkostenaufteilungsgesetz (CO2KostAufG) die faire Aufteilung und Bezahlung der CO2-Steuer auf Gas und Heizöl zwischen Vermietern und Mietern. Ziel ist hierbei, beide Parteien gleichzeitig in die Pflicht zu nehmen, und sowohl Mieter zu einem energieeffizienten Verhalten zu animieren, als auch Eigentümer zu energetischen Modernisierungen zu bewegen. 

Wer welche Kosten zu tragen hat, richtet sich fortan nach dem Kohlendioxidausstoß des Gebäudes in Kilogramm CO2 pro Quadratmeter Wohnfläche im Jahr und den eigenen Einflussmöglichkeiten auf den CO2-Ausstoß.

Wie die Tabelle zeigt, müssen Mieter in schlecht isolierten Wohnhäusern mit hohem Gas- oder Ölverbrauch fortan weniger CO2-Steuer pro Jahr bezahlen und die Kosten nicht mehr allein tragen, da es zum überwiegenden Teil nicht in ihren Verantwortungsbereich fällt, CO2 zu sparen. Je schlechter der energetische Zustand eines Mietshauses ist, desto höher ist die Verantwortung und der Kostenanteil, den der Vermieter übernehmen muss.

Wichtig hierbei: Bewohnen Sie als Eigentümer Ihre eigene Immobilie - egal ob Eigenheim oder Eigentumswohnung - müssen Sie die CO2-Steuer in Deutschland nach wie vor komplett selbst tragen für Ihre Heizung. Die Kostenaufteilung gilt nur für Mietverhältnisse!

Im Rahmen des Klimapaktes 2030 wurde für die CO2-Bepreisung zunächst ein Festpreissystem eingeführt. Dieses ist im Brennstoffemissionshandelsgesetz festgelegt und soll Wirtschaft und Gesellschaft ein gewisses Maß an Planungssicherheit geben.

Der CO2-Preis startete in Deutschland moderat mit zunächst 25 Euro pro Tonne CO2-Emission im Jahr 2021. Danach begann eine schrittweise, jährliche CO2-Steuer Erhöhung auf bis zu 45 Euro pro Tonne, die wir jetzt im Jahr 2024 erreicht haben. Für 2026 ist ein Preis zwischen 55 bis 65 Euro pro Tonne CO2 angedacht. 

Welche Höchst- und Mindestpreise ab 2027 gelten werden, soll im Hinblick auf die bis dahin erreichten Klimaziele festgelegt werden. Ab dann müssen Händler, die fossile Brennstoffe und Kraftstoffe verkaufen, für den Kohlendioxidausstoß, den Heizöl und Co. verursachen, sogenannte Emissionsrechte erwerben. Diese CO2-Zertifikate sind begrenzt und werden auf einer Handelsplattform versteigert. Der genaue CO2-Preis ergibt sich dann aus Angebot und Nachfrage.

Das CO2-Steuer Stufenmodell

Gut zu wissen: Aufgrund der Energiekrise wurde die Erhöhung der CO2-Steuer für 2023 ausgesetzt. Ab 2024 nimmt der CO2-Preis aber wieder die ursprünglich geplante Entwicklung (siehe Tabelle). Zusätzlich wurde die Mehrwertsteuer auf Erdgas bis voraussichtlich März 2024 von 19 % auf 7 % gesenkt. Heizöl wird weiterhin mit 19 % besteuert.

Der Preis für CO2-Zertifikate hängt vom Brennstoff ab. Gas und Öl stoßen beim Verbrennen unterschiedlich viel Kohlendioxid aus und weisen folglich einen anderen Emissionsfaktor auf. Das heißt: Abhängig davon, ob Sie mit Heizöl oder Gas heizen, müssen Sie mit einem unterschiedlichen Preisanstieg bei Ihren Heizkosten rechnen. Wie umweltschädlich fossile Brennstoffe sind, können Sie der folgenden Tabelle entnehmen, die die jeweiligen Kohlendioxidemissionen angibt.

Quelle: volker-quaschning.de

Heizsysteme mit Gas stoßen etwas weniger CO2 aus als Ölheizungen. Als Besitzer einer Ölheizung müssen Sie also mit einem höheren Preis für CO2-Zertifikate rechnen als Besitzer einer Gasheizung, da sie für deutlich weniger Ölverbrauch (3.700 kWh) den gleichen CO2-Preis pro Tonne bezahlen im Vergleich zu Gas (5.000 kWh Verbrauch).

Klar ist, dass Ihre Heizkosten durch die CO2-Steuer ansteigen – und zwar von Jahr zu Jahr, denn der CO2-Preis nimmt schrittweise zu. Wie teuer Ihre Heizkosten werden, hängt dabei ab von

• Ihrem Verbrauch in kWh
• der Art Ihres Brennstoffs bzw. dem Emissionsfaktor
• ob Sie zur Miete wohnen oder in den eigenen vier Wänden

Der Energieverbrauch hängt immer von individuellen Faktoren, wie Ihrem Heizverhalten, der Dämmung Ihres Hauses, der Anzahl der Bewohner etc. ab.

Um den Wert zu berechnen, müssen Sie die Emission in kg CO2 / kWh Ihres Brennstoffes (siehe Tabelle oben) mit Ihrem jährlichen Gasverbrauch bzw. Ölverbrauch multiplizieren. Nun wissen Sie, wie hoch der jährliche CO2-Ausstoß Ihres Heizsystems in kg ist. Die kg-Angabe müssen Sie in Tonnen umrechnen. Die Anzahl der Tonnen multiplizieren Sie mit dem im Brennstoffemissionshandelsgesetz festgelegten CO2-Preis für 2024 und der gesetzlichen Mehrwertsteuer.

Rechenbeispiel für eine Gasheizung:

Jahresgasverbrauch von 15.000 kWh x 0,20 kg CO2 / kWh Emission von Erdgas = 3.000 kg CO2 = 3 t CO2

3 t CO2 x 45 Euro CO2-Preis / Tonne (2024) x 7 % MwSt = 144,45 Euro CO2-Steuer für Gas pro Jahr

Bei einem Jahresverbrauch von 15.000 kWh und einer Gasheizung mit Erdgas müssen Sie 2024 also zusätzlich zu den Brennstoffkosten mit Mehrkosten von rund 144 Euro rechnen. Mit einer Ölheizung liegen die Mehrkosten bei rund 195 Euro aufgrund der höheren CO2-Emissionen pro Kilowattstunde.

Nachfolgend wollen wir drei typische Wohnverhältnisse miteinander vergleichen:

• Einfamilienhaus: 150 m²; 4 Personen; ca. 23.000 kWh / Jahr; 4,6 t CO2-Emission mit Gas; 6,2 t CO2-Emission mit Öl
• Doppelhaushälfte: 120m²; 4 Personen; ca. 19.500 kWh / Jahr; 3,9 t CO2-Emission mit Gas; 5,3 t CO2-Emission mit Öl
• Reihenhaus: 100 m²; 3 Personen; ca. 17.000 kWh / Jahr; 3,4 t CO2-Emission mit Gas; 4,6 t CO2-Emission mit Öl

So erhöhen sich die Heizkosten durch die CO2-Steuer bei einer Gas- und Ölheizung:

Die Tabelle zeigt, dass die Mehrkosten, die auf Besitzer einer Gasheizung zukommen, spürbar sind. Bewohner eines Einfamilienhauses müssen allein in den nächsten drei Jahren (2024–2026) mit einer CO2-Steuer von insgesamt rund 760 Euro rechnen (zzgl. MwSt.) – und das zusätzlich zu den Heizkosten. Bei einer Ölheizung fällt die finanzielle Belastung mit rund 1023 Euro (zzgl. MwSt.) sogar um einiges höher aus.

Mehr Informationen zum Thema finden Sie auch in unseren Artikeln Heizkosten im Altbau und Heizkosten im Neubau.

Mieter müssen fortan die CO2-Steuer auf Gas oder Heizöl nicht mehr vollumfänglich selbst tragen. Vermieter sind durch das Kohlendioxidkostenaufteilungsgesetz verpflichtet, im Rahmen der jährlichen Heizkostenabrechnung den CO2-Ausstoß des Gebäudes zu ermitteln, die Kosten zu berechnen und entsprechend aufzuteilen. Hier finden Sie ein Beispiel für ein Mehrparteienhaus.

• Mehrfamilienhaus: 6.700 m2; Gasheizung; 753.000 kWh / Jahr; 112 kWh / m2 / Jahr
• 40 m2 Wohnung: 1 Person; ca. 4.500 kWh / Jahr; 0,9 t CO2-Emission
• 70 m2 Wohnung: 2 Person; ca. 7.800 kWh / Jahr; 1,5 t CO2-Emission
• 100 m2 Wohnung: 4 Person; ca. 11.200 kWh / Jahr; 2,2 t CO2-Emission

Bei einem Emissionsfaktor von 0,2 kg CO2 / kWh für Erdgas kommt dieses Mehrfamilienhaus auf einen Kohlendioxidausstoß von 22,4 kg CO2 / m2 im Jahr. Daraus ergibt sich ein Aufteilungsverhältnis von 70 % Kostenübernahme durch den Mieter und 30 % Kostenübernahme durch den Vermieter.

(alle CO2-Preise zzgl. MwSt.)

Die finanzielle Mehrbelastung durch die CO2-Steuer ist in Deutschland für viele ein Anreiz, zu einem regenerativen Heizsystem zu wechseln. Und genau diese Absicht steckt hinter der staatlichen Maßnahme zum Klimaschutz. Mit dem Wechsel zu einem umweltfreundlicheren Heizsystem

• reduzieren Sie den Kohlendioxidausstoß,
• leisten einen wertvollen Beitrag zum Klimaschutz und
• sparen darüber hinaus die CO2-Steuer ein.

Mit kohlendioxidfreien Energieträgern auf Basis regenerativer Energien sind Sie komplett von der CO2-Steuer befreit. Dazu zählen zum Beispiel Wärmepumpen, Solarthermie und Holzfeuerungen wie zum Beispiel Pelletheizungen.